2008年房地产土地增值税清算技巧、
土地增值税鉴证业务准则运用、
所得税法实施条例精解及纳税筹划技巧
专题讲座
房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、主管会计办税人员:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已于2008年1月1日正式实行，统一所得税率为25%、对企业所得税法规定的纳税人、企业支出扣除的原则、范围和标准税收优惠等作出具体规定，房地产企业如何规划纳税行为，依法纳税规避风险、合法节税增加收益？如何依据国税函〔2008〕44号填报新《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》？
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）已于2007年实施，而《国家税务总局关于印发土地增值税清算鉴证业务准则的通知》（国税发〔2007〕132号）又于2008年1月1日起施行，两个土地增值税文件规范土地增值税清算鉴证业务，企业如何准备清算工作最大限度合法节税？企业如何进行项目操作，少交及不交营业税？企业如何充分运用新所得税规定提升开发企业利润，如何在更加严格管理下作好企业土地增值税清算工作，“规避涉税风险”、“合法筹划节税”成为房地产开发企业必须直面的问题。因此：
●面对于2008年执行《中华人民共和国企业所得税法》企业如何筹划？
●如何填报2008年企业所得税月（季）度预缴纳税申报表？
●新《企业所得税法》房地产企业如何规划外省市项目公司交税最少？
●开发企业2007年所得税申报风险点评及如何处理？
●开发企业如何取得土地最能节税？
●拥有土地开发商如何转让税负最低？
●土地拥有方如何绕开“招、拍、挂”？如何合法少交或不交税？
●面对国税发[2006]187号如何制定尾盘操控技术来免交土地增值税？
●企业开发普通住宅如何定价，操作成本费用最大限度少交土地增值税？
●普通住宅如何利用数学模型定价？
●企业如何利用拆迁政策不交所得税？
●房地产开发企业如何利用融资来避税？
●房地产开发企业如何利用定向开发不交少交营业税及土地增值税？
●商业、酒店开发如何规避应交税金70%？
●开发企业如何规范核算，规避所得税风险？
●房地产开发企业如何递延收入缓解资金紧张程度？
●境外融资及上市如何操作？如何协调企业会计制度与税法的差异？
●怎样运用实用性技巧调整企业利润？怎样才能依法纳税、合理筹划？
●物业税介绍及对房地产业影响？
●如何全面筹划综合税负最低 如何进行涉税建账……
【课程内容】
第一讲：《新企业所得税法》及实施条例解析与疑难问题精解
◆新企业所得税法及实施条例对纳税义务人的新规定
◆新企业所得税法及实施条例对税前扣除标准和范围的具体规定
◆新企业所得税法及实施条例对收入确认原则及具体规定
◆新企业所得税法及实施条例对资产的税务处理
◆新企业所得税法及实施条例对减免税的新规定
◆新企业所得税法及实施条例对企业重组与清算的规定
◆新企业所得税法及实施条例对关联方交易的新调整规定
◆新所得税法及实施条例对房地产企业影响分析
第二讲：国家税务总局关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》通知
◆正常收入处理
◆用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等处理
◆代收费用处理
◆预售收入备查簿管理、销售退回、销售折扣与折让处理
◆以土地使用权投资开发的项目处理
◆有无挂在往来账不作销售收入申报纳税的情形
◆以房换地、以房产补偿给拆迁户处理
◆土地作价入股投资或联营从事房地产开发、转让在建项目、将房地产抵债转让
◆扣除项目不能够直接认定的，是否按照规定合理分摊
◆土地使用权支付金额的审核
◆土地征用及拆迁补偿费的审核（如明显异常、政府或者他人承担已征用和拆迁等）
◆前期工程费的审核
◆基础设施费和公共配套设施费的审核[FS:PAGE]
◆房地产开发费用的审核
◆国家规定的加计扣除项目的审核（未进行任何形式的开发即转让的、仅进行土地开发如"三通一平"、不建造房屋即、未进行任何实质性的改良或开发即再行转让的等）
◆报告出具与协调
第三讲：所得税法税收筹划及案例运用
◆新企业所得税法与原内外资主要区别
◆新企业所得税法下的扣除对影响运用
◆企业所得税年终筹划案例（共6个，重点讲解）
◆运用搬迁拆迁政策免征所得税（举2例，重点讲解）
◆房地产企业如何利用人工、借款利息等关联交易及2007年终汇算运用
◆设立分公司所避税及2007年运用
◆新企业所得税法下房地产企业上市融资变化
第四讲：土地增值税处理及核算技巧运用
◆土地增值税的筹划总图 ●土地增值税年终筹划案例（共6个重点讲解）
◆土地增值税扣除项目对年终所得税影响 ●土地增值税计提技巧
◆常规项目的鉴证业务处理及核算技巧 ●非常规项目的鉴证业务处理及核算技巧
第五讲：营业税筹划案例
◆改房产销售为股权转让 开发商偷梁换柱节税过亿元
◆筹划建安公司设备 降低营业税四成
◆筹划自制混合销售 节约大额营业税金●物业节税得实惠●合作建房、代建房、回迁房处理
第六部分：企业自查及风险控制
◆所得税审计及税务检查要求 ◆提供资料及处理
◆审计意见及所得税调整 ◆主要差异处理
◆房地产业涉及主要税种及问题 ◆房地产业税务稽查流程及方法
第七部分：新企业准则与税法差异简介
◆基本准则与新所得税法区别 ◆存货准则主要内容与原准则及税法区别
◆长期股权投资准则和投资性房地产准则的主要内容及差异
◆固定资产准则和收入相关准则主要内容与会计处理技巧
◆对新旧会计准则的比较和分析
第八部分：企业全面筹划介绍
阚振芳 国内最著名房地产行业税务筹划专家著名财务会计专家之一，中华国际管理培训网资深讲师, 中国注册税务师、中国注册会计师、注册管理咨询师、北京注册税务师协会理事，著名房地产税收筹划实操专家，阚老师对开发企业所得税、营业税、土地增值税等税种操作有独到之处，如早在2006年初《阳光节税》著作国内第一次公开给出了土地增值税定价数学模型，精确测算出普通标住宅免税临界点定价系数1.67倍，以及高收益最低定价系数1.797倍，对2007年2月1日后具有高度指导意义。同时他还精通房地产全流程操作，对开发企业整个项目提供咨询。兼担中国企业家联合会、中国房地产培训网，中国房地产培训中心、浙江房地产热线、中关村园区多家机构首席税务顾问，多次应邀在北京、上海、山东、广东、浙江、重庆、成都等省市作筹划专场讲座，并担任多家企业顾问。
阚老师授课以实务见长，案例精深且新颖独到，操作性强,以最新法规与实务紧密结合，听课对象最适宜企业老总、财务经理、主管会计及税务师事务所、会计师事务所相关人员。他的实战经验丰富，答疑内容精彩，信息量大，受到学员一致好评！
【时 间】 2008年4月11日至12日（4月10日全天报到
【相关费用】 人民币1880元/人（含授课费、场地费、资料费、会务费、两天午餐费）食宿可统一安排，费用自理
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